一名被“监禁”的普通交易员在每年年底将他被销毁的财务报表“扔进垃圾箱”，他在与刑事资产局(CAB)的旷日持久的952,184欧元所得税之战中败诉。
此前，税务上诉专员安德鲁·费格里(Andrew Feighery)支持2018年向不同类型商品和商品的贸易商开出的952,184欧元的税单，时间为1999年至2015年的16年。
Feighery先生的裁决推翻了TAC早前在2019年对此案的裁决，该裁决在很大程度上有利于这位贸易商，他是旅行者社区的成员，也是一家在意大利、西班牙、葡萄牙、法国和德国经营国际停机坪业务的公司董事。
然而，在CAB在高等法院对2019年的决定提出质疑后，交咨会的决定被撤销，案件被发回交咨会重新审理，由另一位专员“重新”审理此案。
2018年3月的所得税账单是发给这位未具名的交易员的，因为CAB估计他在15年期间的收入总计202万欧元，其中包括2007年一年的收入估计为511,772欧元。
然而，作为回应，这位普通交易员的律师辩称，他每年只在爱尔兰经营四周，1999年至2015年期间，他在爱尔兰的累计收入仅为187,906欧元，估计欠税为48,442欧元。
专员的调查结果
在他的调查中，Feighery先生发现，作为重要事实，这位交易员的活动是以“现金形式”进行的，他在每年年底销毁了他的业务记录，当记录被销毁后，他就把它们扔进了垃圾箱。
Feighery先生表示，由于该交易员的短暂生活方式，他不是任何司法管辖区的居民，而是1997年《税收合并法案》下的“应课税人”。
Feighery先生驳回该操盘手的上诉，认为由于该操盘手在每年年底销毁其财务纪录，他无法履行必要的举证责任，因为他没有确凿的证据或文件证据来证明他的直接证据，以证明税务局发出的评税是不应支付的。
Feighery先生说:
任何人用现金处理事务和交易都不受限制，但如果做出了这种选择，那么就必须保留其他记录。
他说，这些文件是税法规定的强制性要求。
Feighery先生是在2023年3月对此案进行口头听证会后做出裁决的，他指出，该交易员出席听证会需要传票，“因为他在上诉之日被监禁”。
在聆讯上，该名商人由大律师、一名律师及一名会计师代表。Feighery先生指出，上诉人及其家人出席聆讯时，一直对专员及委员会表现出“优雅及礼貌”。
在对实质性的税务问题作出裁决之前，Feighery先生在宣布这是一次迟来的上诉后，裁定该交易员的上诉无效。
他表示，为了使迟来的上诉有效，交易员被要求支付952,184欧元加上法定利息，并在争议期间进行纳税申报，但这并没有做到。
出租车突袭
这名交易员辩称，2016年CAB在搜查他的住所时查获的“相当多的资产”超过了应缴的“税款”。
Feighery先生指出，CAB的搜查令使该局有权“收集有关上诉人和一些指定当事人涉嫌犯罪行为的材料”。
在突袭行动中，CAB缴获了88,740欧元现金和23,405英镑，而在附近的加尔达站(Garda Station)对这名商人进行搜查时，发现了4,484欧元。
CAB人员亦搜获若干英国车辆登记证明书。在进行突袭时，该财产由上诉人、他的妻子、他的女儿和他的两个成年儿子占据。
Feighery先生表示，这些被扣押资产的价值不太可能足以支付税务局的评估金额，但他指出，这些汽车及相关文件并不属于该商号。
费格里还表示，缴获的现金可能属于其他家庭成员，而这名交易员没有提供文件说明现金的所有者。
原判决
Feighery先生的裁决推翻了2019年TAC的一项裁决，该裁决中，专员康纳·肯尼迪(Conor Kennedy)接受了该交易员估计的48,442欧元的爱尔兰纳税义务，但有两个变化，其中包括2006年8万欧元的房产销售应该纳税，以及该交易员每年应该在这里接受5周的纳税评估，而不是4周。
在1999年至2015年期间，这两种变化使该交易员的收入增加到29.48万欧元。肯尼迪2019年5月的裁决显示，这位普通交易员于2014年在北爱尔兰被判犯有共谋罪。
在2019年的听证会上，这名男子告诉TAC，他和家人于1995年离开爱尔兰，偶尔会回爱尔兰参加圣诞节、家庭聚会、葬礼、圣帕特里克节和Ballinasloe马展，并在马耳他和葡萄牙拥有住宅物业。
关于Feighery先生的裁决，交谘会证实，交谘会已被要求陈述和签署一份案件，以征求高等法院的意见。
